Оподаткування ІП. Особливості податкових режимів.

Оподаткування ІП. Особливості податкових режимів.

Організовуючи власну справу, багато бізнесменів реєструються в якості індивідуальних підприємців, щоб спростити ведення обліку. Оподаткування ІП передбачає використання всіх існуючих податкових режимів, що дає можливість підприємцю оптимізувати розмір перерахувань до бюджету. Для того щоб визначити найбільш вигідну систему оподаткування, необхідно познайомитися з особливостями кожної з них і вибрати ту, яка найбільше відповідає специфіці підприємства. 


 Оподаткування ІП за спрощеною системою (УСН) дозволяє значно полегшити ведення бухгалтерії та сплачувати замість ПДВ та ПДФО єдиний податок. Режим УСН може застосовуватися в двох варіантах на вибір підприємця:                                                                                                 


  • Доходи мінус витрати (ставка податку - 15%), всі витрати на бізнес, що зменшують податкову базу, повинні бути документально підтверджені.

                                                                                                                    

  • Доходи (ставка податку - 6%). Найбільш простий спосіб оподаткування, що не потребує обліку витрат.

Незважаючи на безліч достоїнств, використовувати цей режим потрібно дуже обачно. Поспішний перехід на УСН може призвести до збільшення податкового тягаря, а також втрати клієнтів. Справа в тому, що багато оптових покупців погоджуються співпрацювати з постачальником лише за умови надання рахунків-фактур з виділеним ПДВ. Варто зазначити, що "" спрощенцям "" надано право видавати такі документи, але разом з цим виникає обов 'язок сплачувати всю суму ПДВ до бюджету без права на вирахування. Таким чином, перехід на УСН вигідний тільки в наступних випадках: клієнтами є приватні особи та підприємства, які не потребують вирахувань з ПДВ; купівля реалізованих товарів і послуг не вимагають від клієнтів, які перебувають на загальному режимі, значних витрат і не робить істотного впливу на обчислення ПДВ.  

 Оподаткування ІП за загальною системою (ОСН) дозволяє співпрацювати з будь-якими категоріями клієнтів. Вона передбачає сплату ПДФО з доходів підприємця та ПДВ. Загальний режим доцільно використовувати власникам великих компаній, що займаються оптовою торгівлею і виробництвом.

 Інкримінована система оподаткування для ІП призначена для малого бізнесу, вона використовується в обов 'язковому порядку для певних видів діяльності при дотриманні низки умов. Податок обчислюється за спеціальною формулою з використанням значень базової прибутковості та коефіцієнтів, встановлених законодавством. Підтвердження витрат на підприємницьку діяльність не вимагається. Платники ЄНВС звільняються від перерахування ПДВ та ПДФО. За певних умов режим ЕНВС використовується спільно з УСН і загальною системою. Наприклад, підприємство, що знаходиться на ОСН і займається оптовими продажами, застосовує його при відкритті роздрібних точок. Незважаючи на суворо обмежені рамки застосування цього режиму, він може бути способом податкової оптимізації. Так, якщо роздрібна точка не підпадає під ЄНВС через перевищення обмежень, встановлених для торговельних площ, можна зареєструвати її на двох підприємців і сплачувати єдиний податок.  

 Оподаткування ІП за патентною системою наразі застосовується досить рідко, оскільки вона практично повністю дублює ЄНЗД. Цей режим є добровільним, вартість патенту обчислюється розрахунковим шляхом і не залежить від доходів і витрат підприємця. Мінусами цього режиму є досить жорсткі рамки його використання: максимальний розмір річної виручки - 60 млн; кількість найманих працівників - не більше 5 осіб. При порушенні цих умов підприємець повинен повернутися на ОСН і нарахувати всі відповідні податки з моменту отримання патенту.

 Спрощені види оподаткування для ІП не звільняють від сплати транспортного, земельного, водного податків та інших платежів, пов 'язаних зі специфікою діяльності. За наявності працівників підприємець повинен перераховувати збори до позабюджетних фондів, ПДФО із зарплати, а також подавати відповідну звітність у порядку, передбаченому для організацій.